Deklaracja CIT-8 to roczne zeznanie podatkowe od osób prawnych — spółek z o.o., spółek akcyjnych, fundacji, stowarzyszeń i innych podmiotów objętych podatkiem CIT. Składasz ją elektronicznie do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. Dla większości firm z rokiem kalendarzowym termin to 31 marca. Stawki: 9% (mali podatnicy do 2 mln EUR przychodu) lub 19% (standardowa).
Kto musi składać CIT-8?
Obowiązek dotyczy wszystkich podatników podatku dochodowego od osób prawnych:
- Spółki z o.o. i spółki akcyjne
- Spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne
- Fundacje i stowarzyszenia (nawet zwolnione z CIT — składają zerowy CIT-8)
- Spółdzielnie
- Podatkowe grupy kapitałowe
- Zagraniczne spółki z zakładem w Polsce
CIT-8 nie dotyczy jednoosobowych działalności gospodarczych i spółek cywilnych — te rozliczają się przez PIT-36.
Jaki jest termin złożenia?
3 miesiące od zakończenia roku podatkowego. Dla firm z rokiem kalendarzowym: do 31 marca następnego roku. Jeśli rok podatkowy kończy się np. 30 czerwca, termin to 30 września.
Jak złożyć CIT-8?
W Żorach CIT-8 wysyłasz elektronicznie — nie musisz odwiedzać urzędu skarbowego. Właściwość US zależy od siedziby firmy.
Jakie są stawki CIT?
| Stawka | Kogo dotyczy | Warunki |
|---|---|---|
| 9% | Mali podatnicy | Przychody do 2 mln EUR rocznie, status małego podatnika |
| 19% | Pozostali podatnicy | Stawka standardowa |
Jakie załączniki dołączyć?
- CIT-8/O — odliczenia i zwolnienia (obowiązkowy, jeśli korzystasz ze zwolnień)
- CIT/BR — ulga badawczo-rozwojowa
- CIT/IP — dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box)
- CIT/WZ — ulga na złe długi
- CIT-D — darowizny na cele pożytku publicznego
Oprócz CIT-8 firma musi też złożyć sprawozdanie finansowe do KRS (w ciągu 15 dni od zatwierdzenia) — to odrębny obowiązek. Jeśli jesteś w KRS, pamiętaj o obu terminach.
Firmy z siedzibą w Żorach składają CIT-8 do urzędu skarbowego właściwego dla adresu siedziby. Właściwość sprawdzisz na podatki.gov.pl.
Ile to kosztuje?
Złożenie deklaracji CIT-8 jest bezpłatne. Koszt to ewentualnie wynagrodzenie biura rachunkowego za przygotowanie zeznania (od kilkuset do kilku tysięcy złotych, zależnie od skali firmy).
Powiązane obowiązki podatkowe: deklaracja VAT-7, zaświadczenie o niezaleganiu, nadanie NIP. Rejestracja firmy: REGON, rejestracja VAT.
Podstawa prawna
- Art. 27 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2023 r. poz. 2805 t.j.)
- Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wzoru deklaracji CIT-8
Najczęściej zadawane pytania
Czy CIT-8 można złożyć papierowo?
Nie. Od kilku lat CIT-8 składasz wyłącznie elektronicznie — przez bramkę e-Deklaracje lub systemy księgowe. Potrzebujesz podpisu kwalifikowanego lub UPL-1 dla pełnomocnika.
Co jeśli firma miała stratę?
Składasz CIT-8 nawet przy stracie. Stratę możesz odliczyć w kolejnych 5 latach podatkowych — jednorazowo do 5 mln zł, resztę do 50% rocznie.
Czy fundacja z zerowym dochodem musi składać CIT-8?
Tak. Fundacje i stowarzyszenia składają CIT-8 z załącznikiem CIT-8/O nawet jeśli cały dochód jest zwolniony. Brak deklaracji to wykroczenie skarbowe.
Jak zapłacić podatek CIT?
Na indywidualny mikrorachunek podatkowy firmy (generator na podatki.gov.pl). Termin zapłaty jest taki sam jak termin złożenia deklaracji.
Czy mogę skorygować CIT-8 po złożeniu?
Tak. Korektę składasz elektronicznie w tym samym trybie co oryginał. Nie ma limitu liczby korekt, o ile nie toczy się kontrola podatkowa dotycząca tego okresu.